内部統制実践ガイド その2

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内部統制対応の実務では、残念ながら、プロセスフロー業務記述書リスクコントロールマトリクスRCM)の三点セットを作ることだとしている現場が多いのも事実であると思う。

しかしながら、内部統制対応実務はこの三点セットだけではないことは理解しておく必要がある。

往々にしてありがちなのは、ドキュメントを作ったは良いが、作ることが目的になってしまい、その後に全くアップデートされない、それどころかダンボールに入れられて所在すらわからなくなるということである。

更にその後、忘れた頃に監査で埃の中から引っ張り出され、既に古くなった内容を指摘される。
指摘された内容を最新の状態に修正するのは、最初にドキュメントを作成したのと同等以上の労力を要する。

まずは何のためにドキュメントを作るのかを理解し、ドキュメントを作ることではなく、使うことを考える。
使うことが目的なのだ。

内部統制の内容を学ぶ前には、必ず『何故このドキュメントを作るのか?』を意識しなければならないと覚えておいていただきたいと思う。


内部統制実践ガイド [新制度対応版]
内部統制実践ガイド [新制度対応版]
著:久保 惠一 , 他


日本版SOX法実施基準完全対応 改訂新版 内部統制実践ガイド―チェックリストと導入事例で理解する実務のポイント
日本版SOX法実施基準完全対応 改訂新版 内部統制実践ガイド―チェックリストと導入事例で理解する実務のポイント
著:監査法人トーマツ 久保惠一 , 他


内部統制の実務Q&A
内部統制の実務Q&A
編さん:新日本監査法人


ITから見た内部統制実践ガイド―エンロン事件から日本版SOX法の実際、対策、関連製品まで (日経BPムック)
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編さん:日経コンピュータ



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